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那些美國新移民的稅務知識，你知道多少？對于99%的朋友來說，或許我不說，你就不了解原來移民稅務有這么多的隱藏知識！話不多說，下文麥克斯出國已為大家整理好了一份干貨滿滿的稅務內容，分為上下兩篇，建議收藏！ 

一、確定自己是否是“美國稅務居民” 

1、解答：根據美國稅法的規定，美國公民和永久居民（綠卡持有人）是法定的美國稅務居民，但是，一個外國人也有可能被定義為“美國稅務居民”，進而產生向美國申報全球個人所得及納稅的義務。 

2、外國人成為美國稅務居民的條件：在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。183天加權計算方式：今年在美國天數（至少31天）+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。 

3、非居民：不滿足以上條件，但是有來自于美國的收入，那么只有來自于美國的收入才需要在美國納稅。 

4、注意：如果外國人想避免成為美國稅務居民，建議每年在美國的居留天數均不要超過121天（含）。對于持F1學生簽證的留學生，根據美國稅法的特殊規定，他們在留學期間的5年內不會被認定為美國稅務居民，但需要提交8843表格向國稅局申報自己的非美國居民的納稅人身份。 

二、美國新移民何時有義務向美國政府“報稅”？ 

解答：如果移民是持移民簽證登陸美國成為永久居民，那登陸日就是綠卡有效期的起始日，登陸后的次年就需要向美國國稅局（IRS）申報前一年度的個人全球收入所得。 

三、我沒有長期居住在美國，需要向美國報稅嗎？ 

解答：根據美國稅法的規定，只要符合“美國稅務居民”條件的人，都需要向美國申報全球所得，包括在美國境外的收入。而對于每年居住在美國境外超過330天的稅務居民，每年可獲得法定的外國收入免征額（每年的豁免額度會有調整）。 

四、新移民會根據個人和家庭資產總額繳稅嗎？ 

解答：不會。美國國稅局是針對申報人所申報的前一年“收入所得”進行征稅，而不會針對申報人的“資產總額”進行征稅。 

五、我在取得綠卡之前積累的財富是否需要向美國政府納稅？ 

解答：不需要。大部分的新移民在登陸之前都屬于“非美國稅務居民”。非美國稅務居民在取得綠卡前積累的資產以及收入均不需要向美國政府納稅，美國國稅局只關心新移民成為永久居民之后是否申報自己每年的收入所得。 

六、美國有哪些主要稅種？ 

解答：在美國工作和生活，主要會涉及到以下到稅種： 

個人所得稅(Individual Income Tax) 

公司收入所得稅(Corporate Income Tax) 

社會安全醫療保健稅FICA Tax(Social security tax & Medicare Tax) 

銷售稅(SalesTax) 

財產稅(Property Tax) 

遺產和贈與稅(Estate & Gift Tax) 

消費稅(Excise Tax) 

七、每年需要申報的“個人收入所得”有哪些？ 

解答：每年需要申報的個人收入所得包括：工資、薪金和附加福利、小費、股票購買選擇權、利息、股息、商業經營（個人分紅）、各類型的投資收益（資本利得/分紅）、房屋租金、退休金、失業補償金、養老年金、贍養費、信托收入、博彩獲利等等，以上的所有收入構成年度總收入（Gross Income）。 

八、AGI是什么？ 

解答：AGI（Adjusted Gross Income）是美國稅務系統的重要概念，它的意思是調整后的總收入。所有的收入匯總成為年度總收入（Gross Income）后，在該基礎上扣除可調整項金額，之后得到“調整后的總收入”就是AGI。參考公式如下： 

年度總收入（Gross Income)-年度收入調整項=調整后的年收入（AGI） 

美國國稅局（IRS）會根據經濟狀況公布當年的抵扣和減免調整項： 

1、教育相關稅前減免 

教育職工費用、學生貸款利息、工作培訓相關費用、學雜費用 

2、工作相關稅前減免 

自雇退休計劃費用、自雇醫療保險費用、部分自雇收入稅、由于更換職業而產生的搬家費用 

3、其他可稅前減免的費用 

業務開展費用、美國境內產業生產稅前減免、健康醫療賬戶：單個家庭稅前減免上限為6500美元/年、提前支取產生的罰金、付出的贍養費、退休賬戶減免額度、稅務居民外國工資收入免征額（海外居住330天以上適用） 

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