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說起稅務制度，首先要明確，一個國家的稅收制度，是影響人們生活的關鍵。這就需要講講馬耳他稅收制度了，馬耳他作為非全球征稅國家，無不動產稅、無凈財富稅、無遺產稅，無贈予稅，因此馬耳他在稅務制度方面有著極大優勢！當然，拋開這些，馬耳他當然也有其自己的稅務制度。今天麥克斯出國小編就為您講解一下馬耳他的稅收制度！

一、馬耳他的稅收種類

1．企業所得稅

在馬耳他，受征稅企業主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。企業所得稅稅率為35%，但是企業實行部分或者全部退稅制度(1994年開始)。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。

2．個人所得稅

馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9100歐元。根據納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。

3．關稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關稅完全按照歐盟的關稅規定征收。對來自歐盟其他國家的產品免征關稅，對來自歐盟之外國家的產品按歐盟統一規定征收。

4．印花稅

某些種類的商業和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如按照轉讓不動產的價值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動產拍賣的印花稅為2.6%，保險的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構成有效證據。

5．社會保險稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅(社保)，一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

二、馬耳他企業稅收制度注意事項

1. 避免雙重征稅

馬耳他同100多個國家和地區都有貿易關系，歐盟是馬耳他最重要的貿易伙伴。歐盟本身就是一個經濟體，鼓勵成員國之間的互惠互利。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟，與70多個國家簽署了避免雙重征稅的協議，這些國家包括：中國香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國、德國、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。

2. 企業所得稅僅5%

在馬耳他，受征稅企業主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期存在，實際管理和經營；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經營。馬耳他注冊的公司企業所得稅為35%。為吸引國外投資，鼓勵企業增值，實行部分或者全部退稅制度(1994年開始)，企業可以申請退稅30%，所以最終繳納的只有5%。基于以上政策，馬耳他非常適合作為跨國企業股權治理的注冊地。

3. 個人所得稅最低為0

在馬耳他每年住滿183天以上，就是馬耳他的稅務居民，需繳納個人所得稅。

馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收如9100歐元。根據納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。另外，如果擁有馬耳他永居或護照，但每年居住不滿183天，則在馬耳他以外的其他國家和地區的收入不再征收個稅。

4. 為企業節省成本

另外，全球“四大”會計師事務所都在馬耳他開辦業務，還有一些規模較小的咨詢和審計事務所，為全球客戶提供服務。

總的來看，馬耳他稅收制度還是有自己的特色的，尤其是馬耳他企業稅收制度，還能為企業帶來顯著的成本優勢。另外，提前了解馬耳他稅收制度對以后幸福生活有著助力作用。

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