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7月3日，持有美國綠卡的中國公民邊女士因瞞報境外資產(chǎn)將面臨最高五年監(jiān)禁的刑事處罰，以及25萬美元的民事罰款。消息一出，震驚四座！這處罰也太重了！一直以來，美國對綠卡持有人的境外資產(chǎn)監(jiān)管都較為嚴格，美國財政部金融犯罪執(zhí)行局針對此專門出臺了《外國銀行賬戶申報》（FBAR），處罰十分嚴厲！

一、美國FBAR簡介

美國財政部金融犯罪執(zhí)行局出臺的《外國銀行賬戶申報》（FBAR），目的是防止洗錢，真正目標是那些可以在短期內(nèi)兌現(xiàn)80%以上現(xiàn)金價值的金融賬戶，即可以隨時變現(xiàn)的活期賬戶和兌現(xiàn)能力強的股票賬戶。根據(jù)美國《銀行保密法》規(guī)定，只要每個美國人（美國公民、綠卡持有人、外民），無論居住在美國還是在國外，在一年中的11日至12月31日中的任一時間點擁有或支配海外金融帳戶，且累計金額超過1萬美元等值金額，就必須向美國財政部申報FBAR披露該賬戶。

二、美國FBAR申報規(guī)則

我們可以清楚的感受到：FBAR申報是打擊洗錢和逃稅的重典利器。根據(jù)FBAR的規(guī)則，擁有海外賬戶的目標人群，在一個公歷年度內(nèi)的任一時點，其合并賬戶金額（不是余額）大于10000美元，就必須申報FBAR。

1.需申報FBAR目標人群

包括美國公民、綠卡持有人、在美或被美國法律制約創(chuàng)建的實體。

2.海外賬戶1萬美金如何計算

海外金融賬戶包括擁有財務(wù)利益、簽名權(quán)、或其他（可動用）權(quán)利的海外賬戶；金額的計算包括存款、衍生性金融商品、債券，有價證券及有現(xiàn)金價值的保險單等金融資產(chǎn)。

3.未申報后果

（1）非故意隱瞞：罰款10000美元;

（2）故意隱瞞：罰款100000美元或賬戶金額的50%，取罰款額度高的項目；

（3）故意隱瞞并涉及刑事責(zé)任：當(dāng)事人將會面臨單項罪名最多5年的牢獄之災(zāi)；

（4）故意隱瞞并涉及其他海外違法行為：則當(dāng)事人最高刑期可達10年。

三、補救措施：離岸自愿披露計劃（OVDP）

美國國稅局于09年出臺了“離岸自愿披露計劃”（OVDP），鼓勵瞞報者“坦白從寬”。參加該計劃的美國納稅人，必須如實足額補報所有瞞報項目及金額，補繳拖欠稅款和利息，支付離岸罰金（一般地，為過去8年內(nèi)“OVDP資產(chǎn)”最高年度總值的27.5％，詳見IRS網(wǎng)站），并提供相應(yīng)涉案信息。作為回報，參加者將被減輕民事處罰，并免于刑事追訴。

這個世界上反洗錢、反逃稅最厲害的國家就是美國。美國財政部金融犯罪執(zhí)行局FBAR追查案件的數(shù)量遠超美國國稅局，全美所有涉及海外金融賬戶的個案幾乎都由FBAR率先發(fā)起調(diào)查。只有干干凈凈的錢去了美國才能干凈的留在那，任何有瑕疵的錢都可能不知何時就成為美國國庫的囊中物。

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