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對于很多新移民來說，美國的稅務問題一直是一個很難解決的難題。雖然美國稅法復雜且嚴格，但是新移民只要做好提前籌劃，便可以坦然面對。為了方便大家辦理美國稅務，本文麥克斯出國整理了美國常見的稅務問題，希望能幫助到大家。

一、移民美國前后，應做好哪些稅務籌劃？

近年來，中國稅務機構持續深化改革，從CRS到金稅三、四期，從阿里云稅務大數據平臺的創建到數字化人民幣的推出，可以看到中國對于個人資產的把控力度越來越強，環環相扣，一張緊扣高凈值家庭和人士的稅務申報大網正在徐徐展開。

我們再來看看美國。由于中美兩國法律體系不同，中國屬于大陸法系國家，美國屬于英美法系國家，中美兩國之間的稅務體系也存在著巨大差異。美國稅法體系龐大且復雜，但是很多人通過提前籌劃，就能合理、合法的實現少交稅或者不交稅。

數據顯示，在2014年至2018年這5年間，福布斯雜志統計的美國最富裕的25人的財富總額增長了4010億美元，但他們僅支付了136億美元的聯邦收入稅，這意味著他們的實際稅率只有3.4%。具體上來看，巴菲特最低，只有0.10%。貝索斯也不到1%。其他最低的幾個人中，馬斯克為3.27%。

從上述信息可以看到，雖然美國的稅務體系龐大而復雜，除了聯邦稅以外，各州還有州稅，例如：工作有個人所得稅，經營企業有企業稅，賣東西有銷售稅，買東西有消費稅，買房子有房產稅，投資賺了錢有資本利得稅，生前將資產送給別人有贈與稅，死后將遺產留給子女有遺產稅。但是，如果提前進行稅務籌劃，就可以實現低稅率，做到“零納稅”。

很多高凈值家庭和個人移民美國時，往往持有龐大的資產，如房產、公司股份、理財產品等，這些資產在日后還會持續產生大量的收益。因此，第一次申報美國的個稅時，尤為關鍵。如果沒有提前做好資產配置和稅務籌劃，未來或將面臨巨大的稅務風險。

二、新移民如何籌劃稅務？

美國稅法雖然復雜、嚴苛，但只要提前做好稅務籌劃，便無須懼怕，可坦然面對。正如美國前國家經濟委員會主任科恩所言，“只有稅務籌劃做的很糟糕的人才會交遺產稅”。

在美國，稅務籌劃的方式可謂五花八門，形式多樣，比如將資金轉移至海外避稅港、在避稅港設立離岸公司、進行慈善捐贈，或是房產抵押進行貸款等。然而，不管是身經百戰的老移民，還是身價百億的超級富豪，利用美國大額人壽保單進行稅務籌劃，已成為常態。據福布斯雜志披露，超級富豪馬斯克配置了總保額超過2億美元的美國人壽保單。

三、美國大額人壽保單到底有何優勢？為何如此受青睞？

其實，從美國稅法里就可以找到答案。U.S. Code 803、101、7702等稅法條例明確規定，人壽保險理賠金免繳收入所得稅，單內的收益免資本利得稅。

此外，擁有現金價值的保單，還可以采取貸款的方式從保單中“取錢”，不用繳納所得稅，可作為免稅的現金流。如果是外國人持有美國壽險保單，保險理賠金無需繳納任何稅。

2021年美國遺產稅的免稅額為1170萬美元，對于稅務居民而言，如果持有資產的價值超過了這個免稅額，就要繳納高昂的遺產稅（40%，拜登政府正計劃提高遺產稅稅率和降低免稅額）。

通過配置大額的美國人壽保單便可以享受眾多稅務優惠政策，比如緩稅/免稅。利用人壽保單的高杠桿還可以對沖相關賦稅。將人壽保單裝入信托，結構設計合理，還可以做到完全免稅。美國人壽保單在兼顧人身保障和理財屬性之外，還天然的稅務籌劃工具。

雖然美國稅法復雜且嚴格，但是新移民只要做好提前籌劃，便可以坦然面對。與此同時，每個人的情況都不同，進行稅務申報之后，有些人不但不用交稅，反而可能還會退稅，所以需要咨詢專業人士。

新移民還需要注意的是，如果打算配置美國壽險，建議移民登陸美國之前，就做好美國壽險的配置。申請美國壽險時，不僅要進行身體核保，還要進行資產核保，如果資產或年度報稅額度不高，將會影響保單最終的獲批額度，保單功能也會大打折扣。

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