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對于很多申請移民成功后的高凈值人群來說，在國內的資產處理問題上都會有許多疑問，比如移民到美國后，國內的資產需不需要被征稅、或者報稅的時間點是從拿到綠卡開始計算還是登陸后等等問題。本文麥克斯出國就來談下關于移民美國，處理國內資產所涉及的相關問題。

一、美國的遺產稅有追溯期嗎？

根據美國的遺產稅制度， 是采取先課稅再分配的方式， 也就是遺產管理人或遺囑執行人必須在財產擁有者過世后9個月內，用現金的方式繳清相關遺產稅款，之后才可以進行遺產分配。如果沒錢付稅，可以申請延期繳付，但延期最多不超過6個月。

所以在美國繳納遺產稅，是需要要在一定的時間之內，把該繳的遺產稅交給美國國稅局。如果在一定時間之內沒有繳齊，不止遺產拿不到， 還可能需要繳一筆龐大的罰金。

二、如果將資產轉為現金陸續帶往美國，是不是就不用被征稅？

這個情況取決于您是否是美國稅務居民。如果是美國稅務居民，在海外任何的地方變賣資產，還要看你的資產變賣之后是賺錢還是虧錢。如果虧損就不需要被征稅，如果賺錢則需要依照美國國稅局的稅法稅率來課稅，當然你在海外交給當地的稅也可以用來抵扣。

三、2021年取得綠卡，但是一直沒有登陸，準備到今年8月登陸美國，資產買賣應該以登陸為時間點結算嗎？在登陸前是不是不用報稅了？

第一，登陸之后成為美國稅務居民，在那個時間點開始結算。

第二，在登陸前不需要報稅，因為你還沒有成為美國稅務居民，但是要注意在登陸之前你在美國停留時間超過了183天的話，那就可能會成為它的稅務居民。

四、已經拿到了綠卡 但是還沒有登錄 打算到今年9月登陸。 2021年報稅時是應該從1月1號開始 還是登陸日起？

其實是根據是否符合183天測試及綠卡測試來鑒定成為美國稅務居民的起始點。如果在登陸美國前根據183天的實際居留測試都沒有超過183天的話，成為美國稅務居民的起始點會是從取得綠卡后正式登陸踏進美國那天開始。

如果在同時符合183天測試和綠卡測試的話，故取其早者為稅務居民的起始日。但若是符合綠卡測試的前一年度符合183天的居住測試，則當年度稅務居民起始日就會是自1月1日開始。

強烈建議計劃申請美國移民的人在移民前都應該把所有資產做個清單，有可能的話也把它作為公

證。

這部分財產是否可以免稅？因為這部分財產是您在移民前也就是成為美國稅務居民之前，把房子

賣掉產生的收入，所以是不需要繳稅的。

五、中國房產有貸款的部分，在出售后按凈值納稅吧？

在美國納稅的標準，是根據你的收益，與貸款無關。假如你花100萬買房子，無論貸款是50萬還是90萬，如果以200萬賣掉，那就是100萬的資本增值利得稅需要去繳納。如果以90萬賣掉，資本虧損10萬塊，那就不需要繳稅。

六、女方收入較低，作為主申情人，男方不申請。女方登陸前是否應該把本人名下增值的房產都賣掉?

是的，女方在登陸前應該把她本人名下增值的房產都賣掉，以免在登錄后，需要繳納美國的資本增值利得稅。

七、女方賣房收入存入國內戓海外銀行卡，登陸前這部分財產是否應該由銀行出具資產證明并公證?這部分資產是否可免稅?

強烈建議計劃申請美國移民的人在移民前都應該把所有資產做個清單，有可能的話也把它作為公

證。

這部分財產是否可以免稅？因為這部分財產是您在移民前也就是成為美國稅務居民之前，把房子

賣掉產生的收入，所以是不需要繳稅的。

八、一兩年后申請到綠卡，那目前在國內的資產包括股票、信托、房產、存款、保險等該如何處置？資產如何帶過去，保證買房生活之需？如何再理財？

國內資產最好是在登陸美國成為稅務居民前， 進行轉移或變賣。如果擁有境外資產并且總金額較大的話， 也可以考慮設立境外信托把境外部分或全部資產裝入信托內來達到隔離資產的效果。如果要從中國境內將資金匯人美國的話， 還是有限制的， 因為根據目前中國外匯管理局的規定，每人每年也僅能結匯50000美元。所以必須趁早規劃。

九、移民前買的人壽保險，理賠款算收入要報稅嗎？

理賠不會算作收入，但如果是保險的分紅，超過本金部分需要報稅。

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